合規型內部審計：精準發現違規行為，實時化解合規風險

李春节

曾任总审计师。首都经济贸易大学会计学院硕士，中国注册会计师。多年来一直从事行政事业单位以及企业的内部审计、

财务管理工作，参与编著多本内部审计实务、财务管理方面的教材。

 

徐荣华

宁波大学商学院副教授、硕士生导师，中国政府审计研究中心研究员，中国对外经济贸易会计学会常务理事。对外经济贸易大学应用经济学博士后，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理确认师。近年来主持或参与国家社科基金一般项目和重点项目、世界银行项目、审计署项目、浙江省社科规划项目等课题40余项，在《会计研究》《审计研究》等核心期刊发表学术论文近70篇，出版专著5部，参编教材3本。

 

葛绍丰

浙江省内部审计实务专家。同济大学公共管理硕士，高级审计师。长期从事行政事业单位内部审计工作，具备丰富的实务经验。

第 1章 國外、國內合規型內部審計的誕生與發展
1.1　國外合規型內部審計
美國 / 002
英國 / 005
法國 / 008
國際審計組織 / 010

1.2我國合規型內部審計
知根本：什麽是合規性審計 / 015
懂區別：什麽是合規型內部審計 / 018
一些重要的規定 / 021
三個核心發展階段的工作重點 / 023
仰望未來：合規型內部審計未來發展的關鍵點 / 027

第 2章 合規型內部審計的底層理論
2.1　委托代理理論
什麽是委托代理理論 / 032
透視合規型內部審計的業務內因 / 034
魚與熊掌可以兼得：雙重委托代理關系的應用 / 036

2.2　受托經濟責任理論
什麽是受托經濟責任理論 / 038
催化劑效應：推動合規型內部審計的變革 / 039
相輔相成：業務變革中的相互依托 / 040

2.3　舞弊理論
舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042
舞弊三角理論：壓力、機會與藉口 / 043
GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045
舞弊風險因子理論：最完整的舞弊動因理論 / 046
管理層舞弊真的難以防範嗎 / 047

2.4　風險管理理論
什麽是風險管理理論 / 050
防患於未然：對合規型內部審計設計的理念指導 / 052
百事公司的風險管理設計 / 052

第3章 合規型內部審計程序與流程
3.1　通用的合規型內部審計程序與流程
合規型內部審計程序“四段論” / 056
制訂審計工作方案 / 058
制訂審計策略與計劃 / 061
逐步擊碎審計實施疑點的審計程序與流程 / 065
編制正式的審計報告 / 070
後續審計中監督業務結果 / 073

3.2　四類重要的合規型內部審計程序與流程
組織違法違紀違規的合規型內部審計程序與流程 / 078
領導乾部失職瀆職的合規型內部審計程序與流程 / 081
員工舞弊的合規型內部審計程序與流程 / 085
內控失效的合規型內部審計程序與流程 / 088

第4章 合規型內部審計技術與方法
4.1　內部審計通用技術與方法
順查法、逆查法 / 093
詳查法、抽查法 / 094
具體方法 / 096

4.2　合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標志法 / 101
財產凈值法 / 101
假設問題存在審計求證法 / 102
審前徵集線索法 / 102
追蹤資金流向審計法 / 103
舉報熱線（電話） / 103

4.3　數據式審計
什麽是數據式審計 / 105
大數據 / 108
雲計算 / 111

第5章 以組織違法違紀違規為典型特徵的解讀與案例分析
5.1　分清哪些屬於組織違法違紀違規
哪些屬於違法 / 114
哪些屬於違紀 / 115
哪些屬於違規 / 115
企業如何進行合規建設 / 116

5.2　合規型內部審計中的重點審計內容
“作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117
一眼看穿組織違法違紀違規的審計要點 / 120

5.3　組織違法違紀違規內部審計通用技術與方法

5.4　組織違法違紀違規合規型內部審計專用技術與方法
“紅旗”標志法 / 130
財產凈值法 / 131
假設問題存在審計求證法 / 134
審前徵集線索法 / 134
追蹤資金流向審計法 / 135
舉報熱線（電話） / 135
數據式審計 / 136

5.5　案例：大學圖書回扣款
案例概況 / 137
審計實施過程與策略 / 138
主要審計技術與方法 / 138
審計發現的違法違紀違規事實與政策依據 / 140
案例啟示 / 142

第6章 以領導乾部失職瀆職為典型特徵的解讀與案例分析
6.1　領導乾部失職瀆職怎樣認定
什麽是失職瀆職 / 144
領導乾部失職瀆職常見問題及表現形式 / 146
如何讓審計程序形成有效閉環 / 147

6.2　合規型內部審計中的重點審計內容
政策與部署執行情況的審計重點 / 150
內控建立與執行情況的審計重點 / 152
重大經濟事項決策與執行情況的審計重點 / 152
財政財務收支管理情況的審計重點 / 154
執行廉政紀律情況的審計重點 / 156

6.3　領導乾部失職瀆職內部審計通用技術與方法

6.4　領導乾部失職瀆職合規型內部審計專用技術與方法
政策與部署執行情況的審計方法 / 160
重大經濟事項決策與執行情況的審計方法 / 161
財政財務收支管理情況的審計方法 / 161
執行廉政紀律情況的審計方法 / 167

6.5　案例一：行政單位領導乾部失職瀆職
案例概況 / 170
審計實施過程與策略 / 171
主要審計技術與方法 / 173
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 175
案例啟示 / 177

6.6　案例二：事業單位領導乾部失職瀆職
案例概況 / 179
審計實施過程與策略 / 179
主要審計技術與方法 / 181
審計發現的失職瀆職事實與政策依據 / 182
案例啟示 / 184

第7章 以員工舞弊為典型特徵的解讀與案例分析
7.1　員工怎樣舞弊
什麽是舞弊 / 188
“小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190
“小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191
什麽是舞弊內部審計 / 192

7.2　合規型內部審計中的重點內容
一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵占 / 194
一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產侵占 / 197
管理層舞弊的審計突破口：業績舞弊 / 199

7.3　員工舞弊合規型內部審計專用技術與方法
不可忽視的現代舞弊內部審計方法 / 201
讓“潛伏者”現形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202

7.4　案例一：一般員工舞弊合規型內部審計
案例概況 / 205
審計實施過程與策略 / 205
主要審計技術與方法 / 208
審計發現的舞弊事實與政策依據 / 210
案例啟示 / 211

7.5　案例二：管理層舞弊合規型內部審計
案例概況 / 213
審計實施過程與策略 / 213
主要審計技術與方法 / 217
審計發現舞弊事實與政策依據 / 218
案例啟示 / 219

第8章 以內控失效為典型特徵的解讀與案例分析
8.1　內控為何會失效
瞭解內控失效的主要原因，心中有數 / 222
總結成兩個層面的內控失效才更清晰 / 223

8.2　組織層面內控為何會失效
組織框架設計不合理 / 225
管控模式設計不合理 / 226

8.3　業務層面內控為何會失效
預算業務控制存在的問題 / 229
收支業務控制存在的問題 / 230
政府採購業務控制存在的問題 / 230
資產管理控制存在的問題 / 231
建設項目控制存在的問題 / 232
合同管理控制存在的問題 / 233

8.4　組織層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立風險定期評估機制 / 234
完善內控工作機制 / 235
加強內控信息化建設 / 236

8.5　業務層面內控失效合規型內部審計專用技術與方法
建立健全預算編制 / 237
加強收支業務控制 / 238
政府採購業務控制 / 239
資產管理控制 / 239
建設項目控制 / 240
合同管理控制 / 241

8.6　案例一：組織層面內控失效
案例概況 / 243
審計實施過程與策略 / 244
主要審計技術與方法 / 244
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 245
案例啟示 / 245

8.7　案例二：業務層面內控失效
案例概況 / 247
審計實施過程與策略 / 248
主要審計技術與方法 / 249
審計發現的內控失效事實與政策依據 / 250
案例啟示 / 250

第9章 以建設項目失管為典型特徵的解讀與案例分析
9.1　建設項目失管基礎
什麽是建設項目失管 / 256
分類才能知不同：建設項目失管的兩個類別 / 257

9.2　建設項目失管內容
從採購到決算：自建建設項目失管內容 / 258
從項目招投標到驗收：外包建設項目失管內容 / 260

9.3　建設項目失管合規型內部審計專用技術與方法
自建建設項目失管審計技術與方法 / 264
外包建設項目失管審計技術與方法 / 266

9.4　案例一：高校自建建設項目失管
案例概況 / 268
審計實施過程與策略 / 268
主要審計技術與方法 / 270
審計發現自建建設項目失管事實與政策依據 / 272
案例啟示 / 273

9.5　案例二：虛增記錄，外包建設項目失管
案例概況 / 275
審計實施過程與策略 / 276
主要審計技術與方法 / 276
審計發現外包建設項目失管事實與政策依據 / 277
案例啟示 / 278

第 10章 合規型內部審計常見問題定性處理依據
10.1　如何找到、運用適合的依據
審計依據選擇維度 / 280
常用審計依據分類 / 281
熟練運用審計依據的幾項原則 / 283

10.2　組織違法違紀違規、領導乾部失職瀆職合規型內部審計的定性處理依據
重大經濟決策方面 / 286
預決算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291

10.3　員工舞弊、內控失效合規型內部審計的定性處理依據
資金管理方面 / 296
資產管理方面 / 297
會計核算處理方面 / 299
內控管理方面 / 300

10.4　建設項目失管合規型內部審計的定性處理依據
政府採購管理方面 / 303
建設項目管理方面 / 304
叢書後記 / 308
參考文獻 / 310