內部審計思維與溝通：發現審計問題、剋服溝通障礙、實現審計價值

袁小勇

从事会计、审计理论与实务研究工作30余年。1999年获北京市跨世纪人才称号。历任审计教研室主任、会计审计研究所副所长、审计系主任等职务，现任首都经济贸易大学会计学院案例研究中心主任，兼任中国财政科学研究院内控管理师（CM）项目专委会副主任、中国总会计师协会管理会计师系列教材编写委员会委员（教材主编）、北京审计学会工业企业委员会委员。其主编的《审计学》教材于2019年被评为北京高等学校优质本科教材，其讲授的“审计学”课程于2021年入选教育部课程思政示范课程，个人入选教育部课程息数教学名师和教学团队。

林云忠

国际注册内部审计师（CA），中国内部审计协会职业发展委员会委员，宁波市内部审计协会副会长。有近三十年审计工作经验，致力于研究与传递内部审计先进理念、先进技术与方法，培养了一大批内部审计“三会”人才，为地方经济与组织机构更好地发挥内部审计作用做出了贡献，被业内戏称为永远充满活力与激情的“林导”，领导的宁波市内部审计协会秘书处曾荣获宁波市审计系统“身边的感动一一审计先锋”团队称号。曾被多所高校聘请为研究生校外导师，主编过《工程项目内部审计操作实务》一书。

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第 一章 何為內部審計思維

1.1　思維 / 004

什麽是思維

什麽是思維體系

如何評價思維能力

1.2　內部審計思維體系 / 007

內部審計思維體系的內容

內部審計思維過程

內部審計思維體系建立的意義

第二章 系統思維在內部審計工作中的運用

2.1　戰略思維運用 / 016

案例：運用戰略思維，規劃與開展鄉鎮內部審計工作

案例：基於戰略思維，構建內部審計評價指標體系

2.2　整體性思維運用 / 023

案例：運用整體性思維，切實提高審計質效

案例：S 市農商行運用整體性思維，提升審計效率和效果

2.3　結構化思維運用 / 030

案例：用結構化思維做審計，晉升會更快

案例：X 集團運用結構化思維，構建問題導向型內部審計模式

2.4　風險思維運用 / 036

案例：以風險為導向，制定年度審計計劃

案例：基於風險思維，開展風險管理審計

第三章 邏輯思維在內部審計工作中的運用

3.1　歸納與演繹 / 053

案例：歸納分析，巧識副行長盡職謊言

案例：演繹案例警示，輓回千萬損失

3.2　分析與綜合 058

案例：分析推理，追尋審計疑點

案例：分析綜合財務數據，破解企業應收賬款“死亡密碼”

3.3　抽象與概括 / 063

案例：風險熱力圖，直觀展現機構保函業務風險

案例：風險管理流程審計，提高審計工作質量

3.4　正向與逆向 / 071

案例：乾部重要事項申報核實有妙方

案例：通過細節發現員工管理的大問題

第四章 博弈思維與批判性思維在內部審計工作中的運用

4.1　博弈思維的運用 / 078

案例：如何拿到禮品發放台賬

案例：博弈思維在違規決策與實施審計決策中的運用

4.2　批判性思維的運用 / 083

案例：分析程序與批判性思維

案例：批判性思維在識別假發票中的運用

案例：批判性思維在國有企業領導人員經濟責任審計中的應用

第五章 創新思維在內部審計工作中的運用

5.1　換元思維 / 089

案例：換位思考，贏得被審計單位信任

案例：體驗性審計，提高產品顧客黏性

5.2　發散思維 / 094

案例：主審競聘制推動審計質效提高

案例：設備全生命周期審計

5.3　類比思維 / 099

案例：利用審計經驗，研判應收賬款損失率

案例：借外部審計方案，開展科技風險審計

5.4　動態思維 / 103

案例：加強新業務全程審計，防範新業務風險

案例：運用動態思維，開展嵌入性審計，及時防控業務風險

第六章 內部審計思維能力的自我評價與提升

6.1　內部審計人員思維能力自我評價 / 108

審計思維能力自我評價的內容

內部審計人員思維能力自我評價量表設計說明

內部審計人員思維能力自我評價量表

6.2　內部審計人員思維能力提升 / 115

提升思維能力要遵循的基本原理

提升思維能力的一般方法

提升發現問題與解決問題的能力

6.3　審計人員發現問題的思維能力訓練案例 / 123

不去改變自己只能白費力氣

錯誤在你不怨人

細致敏感挖“蛀蟲”

捕獲疑點“一招制敵”

6.4　審計人員分析問題的思維能力訓練案例 / 129

為何只借而不租

食堂背後的真相

巨額國有資產流失的內幕

6.5　審計人員解決問題的思維能力訓練案例 / 139

尋找解決問題的突破口

換種方式來審問

誰排第 一費周折

大膽假設，小心求證

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第七章 內部審計溝通概述

7.1　溝通的基本知識 / 150

什麽是溝通

溝通的障礙

溝通障礙的剋服

案例：傑亨利法則在內部審計中的運用

案例：換個角度來說服

7.2　內部審計溝通的含義、分類及作用 / 159

內部審計溝通的含義

內部審計溝通的分類

內部審計溝通的作用

7.3　內部審計溝通方式的選擇與溝通效果 / 164

口頭溝通方式與效果

書面溝通方式與效果

案例：卓文君妙筆答夫

案例：病人面前別搖頭

7.4　內部審計溝通的有效性與及時性 / 168

內部審計溝通的有效性

內部審計溝通的及時性

案例：選擇石頭還是選擇磚

案例：含蓄得體，指正錯誤可以不傷人

第八章 有效的內部溝通

8.1　內部審計的上行溝通 / 176

案例：小劉為什麽升得比小李快

上行溝通的內容

上行溝通的主要障礙

上行溝通的原則

案例：借力審計委員會，推動審計工作有效開展

案例：勤於溝通匯報，贏得管理層支持

8.2　內部審計的平行溝通 / 184

案例：審計組長該怎麽辦

平行溝通的需求

平行溝通的障礙及原因

平行溝通的原則

案例：溝通順暢，人力資源部門為審計隊伍建設助力

案例：審計協同機制建設，促進業務條線有效整改

8.3　內部審計的下行溝通 / 197

案例：索取資料時遇見不配合的對象應該怎麽應對

需要溝通的環節及內容

與被審計單位溝通存在的障礙及其原因

消除或減少障礙的思路

案例：火眼金睛盯疑點，尋根問底挖真相

案例：溝通倡導合規價值，人人踐行合規理念

第九章 有效的外部溝通

9.1　與監管部門的溝通 / 214

案例：監審聯動，推動銀行同業業務健康發展

案例：內審借力紀檢部門，挖出一貪污窩案

9.2　與外部審計機構的溝通 / 222

案例：內部審計與國家審計協同，充分應用內部審計成果

案例：與會計師事務所溝通，實施內部審計職能的外包

9.3　與被審計單位客戶的溝通 / 232

案例：實施銀行函證，巧識資金挪用騙局

案例：積極訪談客戶，獲得可喜的審計證據

第十章 內部審計的人際沖突及其化解

10.1　內部審計人際關系為什麽如此重要 / 238

案例：為什麽不歡而散

人際關系的含義

搞好人際關系的意義

10.2　內部審計人際沖突的產生 / 241

導致內部審計人際沖突的原因

人際沖突的積極作用與消極影響

人際沖突的類型

案例：遇到居功自傲的員工怎麽辦

10.3　人際沖突的化解 / 248

人際沖突產生的原因

沖突的過程

人際沖突的化解方式

有效解決沖突的步驟

案例：風口浪尖上的抉擇

叢書後記 /257