企業內部控制從懂到用 第2版

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推薦序
第2版​​序言　企業內部控制：從“一句廢話”到“千變萬化”
第1版序言
第1章　認識內部控制1
1.1　內部控制的由來1
1.2　內部控制在中國的發展4
1.3　內部控制中的三個關鍵問題6
第2章　企業內部控制的核心價值8
2.1　內控與策略8
2.1.1　內控支撐策略制定8
2.1.2　內控支撐策略落地9
2.1.3　內控體系的策略導向10
2.2　內控與風險控制11
2.2.1　內控實現風險控制「常態化」11
2.2.2　內控實現風險控制「系統化」12
2.3　內控與執行力13
2.3.1　優化工作職責，提升執行力13
2.3.2　優化工作銜接，提升執行力14
2.3.3　透過計畫與回饋提升執行力14
2.3.4　利用最佳實務提升執行力14
2.4　內控與企業管理沉澱物15
2.4.1　內控對管理經驗的沉澱15
2.4.2　內控將管理資源沉澱於企業15
2.5　內控與舞弊遏制16
2.5.1　舞弊的特徵與危害16
2.5.2　透過優化控制環境抑制舞弊18
2.5.3　透過制定反舞弊流程打擊舞弊19
2.6　內控與合規22
2.6.1　內控合規的兩層意義22
2.6.2　從IPO審核看企業內控合規要點23
2.6.3　從上市公司內控審計報告看企業內控合規要點30
2.6.4　從央企內控文件看企業內控合規要點33
2.6.5　將合規要求內化於內部控制42
2.6.6　企業合規的專業屬性43
2.7　典型內控缺陷後果歸納47
2.8　典型內控認識迷思48
第3章　風險識別、評估與策略制定53
3.1　什麼是風險53
3.2　風險的辨識與評估56
3.2.1　風險辨識與評估機制及職能配備56
3.2.2　風險分類、辨識、描述及顆粒度選擇57
3.2.3　風險識別與評估工具67
3.2.4　風險評估「共識」的達成69
3.2.5　風險評估成果輸出70
3.2.6　綜合案例：風險熱圖「西北角頂端」上的極端風險77
3.3　風險策略的發展81
3.3.1　風險策略的選擇81
3.3.2　從風險策略到具體控制措施：以合約管理為例83
3.3.3　風險管理工作的動態化85
3.3.4　綜合案例：風險辨識、評估與措施制定實例87
第4章　內部控制措施工具94
4.1　措施制定原則、「強度」與「時間」因素94
4.1.1　內部控制措施制定原則94
4.1.2　對控制措施「強度」的考慮95
4.1.3　對「時間」因素的考量95
4.2　職責96
4.2.1　合理設置崗位職責97
4.2.2　資源配備契合職責要求98
4.2.3　避免利益衝突99
4.2.4　權責利平衡99
4.3　控製文化99
4.3.1　控製文化的功能100
4.3.2　控製文化的建構101
4.4　規劃102
4.4.1　計畫與預算102
4.4.2　預設業務規則105
4.5　授權及審核與審核106
4.5.1　授權106
4.5.2　審核與審核121
4.6　帳簿130
4.6.1　帳簿的種類與功能130
4.6.2　帳簿典型內控缺陷132
4.6.3　提高帳簿品質134
4.7　牽制135
4.7.1　牽制的含義135
4.7.2　不相容職責分離139
4.8　資產保護140
4.8.1　資產保護的目標140
4.8.2　資產保護措施142
4.9　監督144
4.9.1　監督的功能145
4.9.2　監督的分類145
4.9.3　提高監督有效性147
4.10　表單與記錄149
4.10.1　表單記錄的功能149
4.10.2　表單記錄的流轉151
4.10.3　提高表單記錄品質151
4.11　資訊溝通153
4.11.1　訊息與溝通的功能153
4.11.2　資訊溝通壁壘：影響與分類153
4.11.3　訊息溝通壁壘產生的內在原因157
4.11.4　資訊溝通壁壘的因應措施158
4.12　考核與獎懲160
4.12.1　內控體系中人的因素160
4.12.2　提高考核與獎懲品質161
4.13　流程及標準162
4.13.1　業務流程及其固化162
4.13.2　在流程中實施內控163
4.13.3　工作標準的製定164
4.14　資訊化168
4.14.1　資訊化的定義168
4.14.2　透過資訊化完善內控169
4.14.3　資訊化風險的因應171
4.14.4　綜合案例：「週黑鴨」　更換包裝中資訊化的管控172
第5章　內部控制工具業務場景應用177
5.1　業務循環的劃分177
5.1.1　為什麼進行業務循環劃分177
5.1.2　業務循環劃分的關鍵因素178
5.2　銷售業務中的內部控制183
5.2.1　銷售業務概述183
5.2.2　銷售業務控制目標185
5.2.3　銷售業務組織架構及職責體系190
5.2.4　銷售業務關鍵環節內控分析192
5.3　採購業務中的內部控制216
5.3.1　採購業務概述216
5.3.2　採購業務控制目標217
5.3.3　採購業務組織架構及職責體系217
5.3.4　採購業務關鍵環節內控分析220
5.3.5　專題：招標238
5.3.6　專題：業務外包247
5.4　固定資產管理中的內部控制252
5.4.1　固定資產管理概論252
5.4.2　固定資產管理控制目標254
5.4.3　固定資產管理組織架構及職責體系255