國際稅法, 2/e

張進德

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商品描述

  我國反國際租稅規避架構,規定於所得稅法有:1.第43條之1「國際內部移轉定價」;2.第43條之2「反資本稀釋」;3.第43條之3「CFC課稅」;4.第43條之4「境外公司其實際管理處所在台灣者,視為我國營利事業課稅」。本書乃從理論、法理、法規命令及解釋令予以歸類、分析詳加論述說明,淺顯易懂,讀者閱讀本書可以融會貫通,進而得操作國際租稅規劃。

作者簡介

張進德

  學 歷
  商學背景:
  美國聯邦國際大學會計博士
  美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
  文化大學經濟研究所碩士
  東吳大學企管系學士
  法律背景:
  國立中正大學法律學博士
  國立中正大學法律學碩士

  經 歷
  現任
  冠恆联合會計師事務所所長
  財團法人企業大學董事長
  審計部法規委員會委員
  國立中正大學會資所、法律所、文化大學會計所兼任教授
  中華民國仲裁協會仲裁人
  台日文化經濟協會理事
  財團法人中正大學學術基金會董事
  曾任
  財政部稽核組稽核
  會計師公會全國聯合會第一屆理事長
  台灣省政府訴願會委員
  金融監督管理委員會訴願審議會委員
  文化大學會計系主任(民國69年)
  東吳大學企管系兼任講師、副教授
  台北大學企管研究所兼任副教授(民國80-100年)
  朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
  逢甲大學財稅研究所兼任副教授、教授(民國80-103年)
  亞洲大學會計與資訊學系講座教授(退休)
  中興大學法律系兼任教授
  台灣企業法律學會理事長
  台灣企業經營協會理事長
  國立中正大學法學院校友會理事長

  著 作
  賦稅改革方向──兼剖析稅捐訴訟爭議判決
  國際稅法
  證券交易法
  最新稅法與實例解說(上冊)(下冊)
  企業租稅法律風險管理
  策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書獎)
  預算規劃理論與運用
  ※ 1977年迄今計出版31本書

  榮 譽
  88年度經濟部金書獎得獎人(策略管理會計)
  第一屆國家金璽獎得獎人
  大法官釋字705號違憲代理聲請人

目錄大綱

.第一編 國際稅法概述/1
第一章 國際稅法的定義與內涵/3
壹、定義與內涵/3
貳、國際重複課稅原因/4
第二章 來源所得的認定/37
壹、定義/37
貳、各類來源所得認定原則/38
第三章 國際租稅逃漏及避稅/59
壹、國際逃稅/59
貳、國際租稅規避類型/62
第四章 反國際租稅規避的方法/87
壹、移轉訂價法制遏止非常規交易/87
貳、反制租稅天堂/92
參、反制濫用國際租稅條約/105
肆、反制資本稀釋/111
伍、受控外國公司(CFC)課稅法制/118

.第二編 我國反避稅稅制/135
第五章 移轉訂價稅制/137
第一節 導入背景與OECD新制/137
第二節 我國移轉訂價稅制的概要/154
第六章 資本稀釋稅制/223
第一節 導入背景/223
第二節 我國資本稀釋稅制的概要/224
第七章 受控外國公司(CFC)所得稅制/235
第一節 導入背景/235
第二節 受控外國企業課稅構成要件/235
第三節 個人及其關係人境外關係企業營利所得的計算及規定/251
第四節 個人計算受控外國企業所得適用辦法/254
第八章 居住者認定原則/267
第一節 前言/267
第二節 外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業的課稅/267
第三節 實際管理處所適用辦法/270
第九章 數位經濟課稅概述-電商課稅相關法令規定/283
第一節 電商將成為新商業模式主流/283
第二節 數位經濟稅不符傳統課稅構成要件/291
第三節 跨境電子勞務課徵營業稅/298
第四節 跨境電商銷售電子勞務課徵所得稅/307
第五節 OECD數位經濟税務挑戰/333
第六節 我國跨境電商課稅實務/337
第十章 我國與中國大陸反避稅稅制的比較/343
第十一章 反洗錢反避稅/353
第一節 簡述避稅類型/353
第二節 證明所得法/362
第三節 洗錢防制法/365
第四節 共同申報準則 (Common Reporting Standard,CRS)/376
第五節 課稅資訊交換及反洗錢反避稅/383

.第三編 租稅協定兼述我國稅法對兩岸及涉外課稅規定/391
第十二章租稅協定(Tax treaty)/393
第一節 OECD常設機構/394
第二節 我國所得稅協定規範/395
第十三章 我國稅法對兩岸課稅規定/413
壹、臺灣地區與大陸地區人民關係條例/413
貳、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作協議/420
參、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作具體安排/423
肆、「海峽兩岸海運協議及空運補充協議稅收互免辦法」條文/439
伍、相關釋示函令/441
第十四章 我國稅法對涉外課稅規定/455
壹、外國人來台投資組織型態/455
貳、營利事業的總機構在中華民國境外/456
參、營利事業的總機構在中華民國境內/503